Налоговый режим УСН 15% предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами. Рассмотрим пошаговый алгоритм расчета и важные нюансы применения этой системы налогообложения.
Содержание
Формула расчета налога УСН 15%
Основная формула для расчета:
Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
Пример расчета
| Доходы за квартал | 500 000 руб. |
| Расходы за квартал | 350 000 руб. |
| Налоговая база | 500 000 - 350 000 = 150 000 руб. |
| Сумма налога | 150 000 × 15% = 22 500 руб. |
Какие доходы учитываются
- Выручка от реализации товаров/услуг
- Внереализационные доходы
- Авансы полученные
- Курсовые разницы
Какие расходы можно учитывать
Основные категории расходов
- Затраты на закупку товаров/сырья
- Зарплата и страховые взносы
- Амортизация основных средств
- Аренда помещений
- Коммунальные платежи
- Реклама и продвижение
Требования к расходам
- Должны быть экономически обоснованы
- Подтверждены документально
- Учтены в правильном периоде
- Включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Порядок расчета авансовых платежей
| Период | Срок уплаты |
| 1 квартал | До 25 апреля |
| Полугодие | До 25 июля |
| 9 месяцев | До 25 октября |
| Год | До 31 марта следующего года |
Минимальный налог
Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог:
Минимальный налог = Доходы × 1%
Пример годового расчета
| Годовые доходы | 2 500 000 руб. |
| Годовые расходы | 2 300 000 руб. |
| Налоговая база | 200 000 руб. |
| Обычный налог (15%) | 30 000 руб. |
| Минимальный налог (1%) | 25 000 руб. |
| К уплате | 30 000 руб. (так как больше минимального) |
Важные нюансы
- Убытки можно переносить на будущие периоды
- Налог можно уменьшить на страховые взносы (в некоторых случаях)
- Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов
- Региональные власти могут снижать ставку до 5%
Рекомендации
Для точного расчета налога УСН 15% используйте специализированное ПО или услуги бухгалтера. Регулярно сверяйте данные учета и сохраняйте все первичные документы.
