Подоходный налог (НДФЛ) в России рассчитывается по различным ставкам и зависит от нескольких ключевых факторов. Рассмотрим основные параметры, влияющие на размер налогообложения доходов физических лиц.
Содержание
Подоходный налог (НДФЛ) в России рассчитывается по различным ставкам и зависит от нескольких ключевых факторов. Рассмотрим основные параметры, влияющие на размер налогообложения доходов физических лиц.
Основные факторы, влияющие на НДФЛ
Фактор | Влияние на налог | Пример |
| Статус налогоплательщика | Резиденты - 13%, нерезиденты - 30% | Гражданин РФ, проживающий в стране 183+ дней |
| Вид дохода | Разные ставки для разных видов доходов | Дивиденды - 13%, выигрыши - 35% |
| Размер дохода | Прогрессивная шкала с 2025 года | Доходы свыше 5 млн руб. - 15% |
| Налоговые вычеты | Уменьшают налогооблагаемую базу | Имущественный, социальный, стандартный |
Виды ставок НДФЛ
13%
Основная ставка для большинства доходов резидентов
15%
Для доходов резидентов свыше 5 млн руб. в год
30%
Для доходов нерезидентов РФ
35%
Для выигрышей, призов и процентных доходов по вкладам
Как рассчитывается НДФЛ
Определение статуса
Резидент или нерезидент РФ
Выявление видов доходов
Зарплата, продажа имущества, инвестиционные доходы
Применение вычетов
Стандартные, имущественные, социальные
Расчет по ставкам
Применение соответствующей процентной ставки
Уплата налога
Работодателем или самостоятельно
Налоговые вычеты, уменьшающие НДФЛ
Тип вычета | Максимальная сумма | Условия получения |
| Стандартный | 1 400-3 000 руб./мес | На детей, инвалидов, ветеранов |
| Имущественный | 2 млн руб. (покупка жилья) | Приобретение или строительство жилья |
| Социальный | 120 000 руб./год | Лечение, обучение, пенсионные взносы |
| Инвестиционный | 3 млн руб. | Доход от продажи ценных бумаг |
Особенности для разных видов доходов
Заработная плата
Налог удерживается работодателем ежемесячно
Доходы от продажи имущества
Зависит от срока владения и вида имущества
Дивиденды
13% для резидентов, удерживается источником выплаты
Доходы ИП
13% с доходов за вычетом расходов (при УСН 6% - без вычетов)
Важные изменения с 2025 года
- Прогрессивная шкала для доходов свыше 5 млн руб. в год
- Новые правила для инвестиционных доходов
- Изменения в имущественных вычетах
- Уточнение статуса налогового резидента
Размер подоходного налога зависит от множества факторов, которые необходимо учитывать для правильного расчета. Понимание этих параметров позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку и своевременно исполнять обязательства перед бюджетом.
