Подоходный налог (НДФЛ) в России рассчитывается по различным ставкам и зависит от нескольких ключевых факторов. Рассмотрим основные параметры, влияющие на размер налогообложения доходов физических лиц.

Содержание

Подоходный налог (НДФЛ) в России рассчитывается по различным ставкам и зависит от нескольких ключевых факторов. Рассмотрим основные параметры, влияющие на размер налогообложения доходов физических лиц.

Основные факторы, влияющие на НДФЛ

Фактор

Влияние на налог

Пример

Статус налогоплательщикаРезиденты - 13%, нерезиденты - 30%Гражданин РФ, проживающий в стране 183+ дней
Вид доходаРазные ставки для разных видов доходовДивиденды - 13%, выигрыши - 35%
Размер доходаПрогрессивная шкала с 2025 годаДоходы свыше 5 млн руб. - 15%
Налоговые вычетыУменьшают налогооблагаемую базуИмущественный, социальный, стандартный

Виды ставок НДФЛ

  • 13%

    Основная ставка для большинства доходов резидентов

  • 15%

    Для доходов резидентов свыше 5 млн руб. в год

  • 30%

    Для доходов нерезидентов РФ

  • 35%

    Для выигрышей, призов и процентных доходов по вкладам

Как рассчитывается НДФЛ

  1. Определение статуса

    Резидент или нерезидент РФ

  2. Выявление видов доходов

    Зарплата, продажа имущества, инвестиционные доходы

  3. Применение вычетов

    Стандартные, имущественные, социальные

  4. Расчет по ставкам

    Применение соответствующей процентной ставки

  5. Уплата налога

    Работодателем или самостоятельно

Налоговые вычеты, уменьшающие НДФЛ

Тип вычета

Максимальная сумма

Условия получения

Стандартный1 400-3 000 руб./месНа детей, инвалидов, ветеранов
Имущественный2 млн руб. (покупка жилья)Приобретение или строительство жилья
Социальный120 000 руб./годЛечение, обучение, пенсионные взносы
Инвестиционный3 млн руб.Доход от продажи ценных бумаг

Особенности для разных видов доходов

  • Заработная плата

    Налог удерживается работодателем ежемесячно

  • Доходы от продажи имущества

    Зависит от срока владения и вида имущества

  • Дивиденды

    13% для резидентов, удерживается источником выплаты

  • Доходы ИП

    13% с доходов за вычетом расходов (при УСН 6% - без вычетов)

Важные изменения с 2025 года

  • Прогрессивная шкала для доходов свыше 5 млн руб. в год
  • Новые правила для инвестиционных доходов
  • Изменения в имущественных вычетах
  • Уточнение статуса налогового резидента

Размер подоходного налога зависит от множества факторов, которые необходимо учитывать для правильного расчета. Понимание этих параметров позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку и своевременно исполнять обязательства перед бюджетом.

Другие статьи

Заявление отказано: что это означает и прочее