Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным налоговым законодательством правилам. Рассмотрим алгоритм расчета налога для различных видов доходов.
Содержание
Общий порядок расчета НДФЛ
| Шаг | Действие |
| 1 | Определить общую сумму дохода |
| 2 | Вычесть необлагаемые суммы |
| 3 | Применить налоговые вычеты |
| 4 | Рассчитать налог по соответствующей ставке |
Основные ставки НДФЛ
- 13% - для доходов резидентов РФ (основная ставка)
- 15% - для доходов резидентов свыше 5 млн рублей в год
- 30% - для доходов нерезидентов
- 35% - для отдельных видов доходов (выигрыши, призы)
Формула расчета
НДФЛ = (Сумма дохода - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Пример расчета с зарплаты
- Начисленная зарплата: 50 000 рублей
- Стандартный вычет на 1 ребенка: 1 400 рублей
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 рублей
- Сумма НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 рублей
Налоговые вычеты
| Тип вычета | Примеры | Максимальная сумма |
| Стандартные | На детей, чернобыльцам | 3 000 руб/мес |
| Социальные | Лечение, обучение | 120 000 руб/год |
| Имущественные | Покупка жилья | 2 000 000 руб |
Расчет при продаже имущества
- Недвижимость: (Цена продажи - 1 000 000 руб) × 13%
- Транспорт: (Цена продажи - 250 000 руб) × 13%
- Альтернатива: (Цена продажи - Расходы на покупку) × 13%
Особые случаи
Дивиденды
Сумма дивидендов × 13% (для резидентов)
Доходы ИП на ОСНО
(Доходы - Расходы) × 13%
Прогрессивная ставка
- До 5 млн руб/год: 13%
- Свыше 5 млн руб/год: 15%
Практические рекомендации
- Всегда проверяйте статус резидента
- Учитывайте все возможные вычеты
- Для сложных расчетов используйте калькуляторы НДФЛ
- Храните документы, подтверждающие расходы
Заключение
Расчет суммы НДФЛ требует точного определения налоговой базы с учетом всех положенных вычетов и применения соответствующей ставки налогообложения. Правильное исчисление налога позволяет избежать недоимок и штрафных санкций со стороны налоговых органов.
