Как считать сумму НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным налоговым законодательством правилам. Рассмотрим алгоритм расчета налога для различных видов доходов.

Общий порядок расчета НДФЛ

Основные ставки НДФЛ

• 13% - для доходов резидентов РФ (основная ставка)
• 15% - для доходов резидентов свыше 5 млн рублей в год
• 30% - для доходов нерезидентов
• 35% - для отдельных видов доходов (выигрыши, призы)

Формула расчета

НДФЛ = (Сумма дохода - Налоговые вычеты) × Ставка налога

Пример расчета с зарплаты

1. Начисленная зарплата: 50 000 рублей
2. Стандартный вычет на 1 ребенка: 1 400 рублей
3. Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 рублей
4. Сумма НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 рублей

Налоговые вычеты

Расчет при продаже имущества

• Недвижимость: (Цена продажи - 1 000 000 руб) × 13%
• Транспорт: (Цена продажи - 250 000 руб) × 13%
• Альтернатива: (Цена продажи - Расходы на покупку) × 13%

Особые случаи

Дивиденды

Сумма дивидендов × 13% (для резидентов)

Доходы ИП на ОСНО

(Доходы - Расходы) × 13%

Прогрессивная ставка

• До 5 млн руб/год: 13%
• Свыше 5 млн руб/год: 15%

Практические рекомендации

1. Всегда проверяйте статус резидента
2. Учитывайте все возможные вычеты
3. Для сложных расчетов используйте калькуляторы НДФЛ
4. Храните документы, подтверждающие расходы

Заключение

Расчет суммы НДФЛ требует точного определения налоговой базы с учетом всех положенных вычетов и применения соответствующей ставки налогообложения. Правильное исчисление налога позволяет избежать недоимок и штрафных санкций со стороны налоговых органов.