Патентная система налогообложения (ПСН) и упрощенная система налогообложения (УСН) - два популярных налоговых режима для индивидуальных предпринимателей. Они имеют существенные различия в порядке применения, налогообложении и отчетности.
Содержание
Основные различия между ПСН и УСН
| Критерий | Патент (ПСН) | Упрощенка (УСН) |
| Применение | Только для определенных видов деятельности | Для почти всех видов деятельности |
| Налоговая база | Потенциальный доход (устанавливается регионом) | Фактический доход или доход минус расходы |
| Отчетность | Нет деклараций | Годовая декларация |
Ключевые особенности патента
- Действует от 1 до 12 месяцев
- Ограничение по доходу - 60 млн руб. в год
- Максимальное количество работников - 15 человек
- Нельзя уменьшать налог на страховые взносы
- Доступен не во всех регионах
Преимущества патента
- Простота учета - не нужно вести КУДиР
- Отсутствие деклараций
- Фиксированная сумма налога
- Возможность купить на любой срок от 1 месяца
Ключевые особенности УСН
| Объект налогообложения | Ставка |
| Доходы | 1-6% (зависит от региона) |
| Доходы минус расходы | 5-15% (зависит от региона) |
Преимущества УСН
- Можно применять почти для всех видов деятельности
- Возможность уменьшать налог на страховые взносы
- Нет ограничений по сроку применения
- Лимит доходов - 219,2 млн руб. в год (2024)
- Можно нанимать до 130 работников
Как выбрать между патентном и упрощенкой
Рекомендации по выбору:
- Проверить доступность патента для вашего вида деятельности
- Сравнить налоговую нагрузку при разных режимах
- Учесть планируемые доходы и количество работников
- Оценить готовность вести учет доходов/расходов
- Проконсультироваться с налоговым специалистом
